Корпоративен данък (ЗКПО) – Наръчник за фирми
Какво е корпоративен данък (ЗКПО)?
Корпоративният данък в България е пряк данък, който се заплаща върху печалбата на юридическите лица. Той е уреден в Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО) и е сред основните данъчни задължения за всяко дружество.
Кой е задължен да плаща корпоративен данък?
Всички местни юридически лица – т.е. фирми, регистрирани в България.
Чуждестранни юридически лица, които реализират печалба чрез място на стопанска дейност у нас.
Изключение: някои специални субекти (например пенсионни фондове или организации с нестопанска цел в обществена полза) могат да имат освобождавания.
Защо е важно да познавате ЗКПО?
Определя размера на данъка върху печалбата на вашата фирма.
Дава рамка кои разходи са признати и кои не – пряко влияе на печалбата.
Регламентира срокове за подаване на декларации и плащане на данъка.
При неспазване – предвижда глоби, лихви и проверки от НАП.
🔹 Основни параметри на корпоративния данък
Каква е ставката на корпоративния данък в България?
Корпоративният данък в България е 10% върху облагаемата печалба.
Това е една от най-ниските ставки в ЕС и е една от причините за благоприятния бизнес климат у нас.
Пример:
Фирма реализира счетоводна печалба от 100 000 лв. за годината → дължимият корпоративен данък е 10 000 лв.
Как се определя данъчната основа?
Увеличения на счетоводната печалба
Данъчно непризнати разходи (например глоби, санкции, лични разходи).
Неправилно отчетени амортизации.
Намаления на счетоводната печалба
Данъчни облекчения (например за наемане на хора с увреждания).
Пренасяне на загуби от предходни години.
Връзка с признати и непризнати разходи
Това е ключов момент: дали разходът ще бъде признат или не, пряко влияе върху размера на корпоративния данък.
Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Ut elit tellus, luctus nec ullamcorper mattis, pulvinar dapibus leo.
🔹 Подаване и срокове по ЗКПО
Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Ut elit tellus, luctus nec ullamcorper mattis, pulvinar dapibus leo.
Годишна данъчна декларация (ГДД) по ЗКПО
Кой подава? Всички местни юридически лица и чуждестранни с място на стопанска дейност у нас.
Къде се подава? Онлайн през портала на НАП с електронен подпис.
Краен срок: до 31 март на следващата година.
Приложения:
Отчет за приходите и разходите (ОПР).
Баланс.
Други приложения при специфични дейности.
💡 Пример: За печалбата от 2024 г. → декларацията се подава до 31.03.2025 г.
Авансови вноски
Някои фирми са задължени да плащат корпоративен данък авансово през годината.
Кога се дължат?
При нетни приходи над 300 000 лв. за предходната година.
Под тази сума → не се правят авансови вноски.
Видове авансови вноски
Месечни – за фирми с приходи над 3 000 000 лв.
Тримесечни – за фирми с приходи между 300 000 и 3 000 000 лв.
Как се изчисляват?
На база прогнозна печалба за текущата година.
Ако прогнозата е твърде ниска и се получи недоплащане → начисляват се лихви.
Санкции при закъснение с подаването
Глоба за фирмата: от 500 до 3000 лв.
За управител: отделна глоба от 200 до 1000 лв.
Освен това се начисляват и лихви върху неплатения данък.